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主题启动器 17/04/2025 9:12 下午
陈先生是一家公司的老板，年初以公司的资金为自己购买了一辆价值80万元的车，每年车辆的使用费用为15万元。由于对相关税务政策不熟悉，因此陈先生的车子产生的各项费用都拿到公司报销，这样操作存在风险。
|案例分析
陈先生应注意，不适合将私人车辆产生的费用作为企业费用报销，这样会违反税收法规。同时，对于已报销的费用也需要按照个人所得税的相关规定进行缴纳个税。如果万一被税务机关发现，会被认定存在偷税行为的风险，将面临包括补缴税款、滞纳金和罚款等的严重后果。建议及时进行纳税调整，避免不必要的风险和损失。
|筹划方案
陈先生可以将车子卖给公司，以实现以下效果：
（1）与车辆相关的所有费用属于公司支出；
（2）车子成为公司的固定资产，可以正常计提折旧；
（3）通过卖车以及后续正当报销的方式可以变相实现股东分红，且无须缴纳分红相应的个人所得税。
税务筹划前：
购车环节视同股东分红，缴纳个人所得税=80×20％=16（万元）
后续每年费用报销视同股东分红，缴纳个人所得税=15×20％=3（万元）
税务筹划后：
每年车辆使用的费用属于公司支出，不涉及个人所得税；同时，车辆折旧抵税的理论最高金额为20万元（80×25％）。
|案例总结
很多企业都面临着“公私不分”的问题，这不仅会给企业带来税务风险，严重的还可能涉及到刑事风险，比如职务侵占罪。股东通过出资换取公司股权，而公司作为法律主体拥有独立的财产权。如果公司的资金要流向股东个人，那么就必须按照法定程序进行，其中缴纳个人所得税就是必不可少的一环。企业老板应该学会区分“公私”，在购买车辆、房产等大物件时，要提前做好规划，避免后续出现不必要的麻烦。
