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22/04/2025 5:56 下午
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我有次2024年12月出差，2025年1月才取得住宿费增值税专用发票，回来把发票拿去给公司财务部报销，被拒绝报销，财务的理由是“跨年度发票不符合企业所得税扣除规定”。请问：跨年发票能否在2024年税前扣除？不能扣除就不能报销吗？
此主题已被 2 周 前 修改过 mailtoxin
1 答复
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22/04/2025 6:04 下午
您好，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（2011年第34号）：费用所属期归属为2024年，即使发票在2025年取得，仍可在2024年度汇算清缴时扣除。具体操作：在2024年12月31日前计提该笔费用，2025年在办理汇算清缴前取得发票即可。
2024年12月31日前记账：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应付款-暂估
2025年1月取得发票后冲销暂估，重新入账。
对于销售人员外出较多的企业，建议财务部需要建立“暂估入账”机制，避免跨期费用争议；并汇算清缴前完成发票补齐（最晚次年5月31日）
